[条例范本] 最新校园财务管理制度范例

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财务人员工作职责

一、会计人员工作职责

（一）、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。

（二）、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

（三）、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。

（四）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

（五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。

二、出纳人员工作职责

（一）、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。

（二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。

（三）、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。

（四）、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。

（五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

财务管理制度

一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。

二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。

三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。

四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。

五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。

六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。

七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。

八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。

九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。

十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。

十一、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。

十二、查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员帮助查阅，不得随意带出室外。

十三、上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。

十四、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格执行财经纪律和各项财务规定。

十五、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作情况。

经费审批制度

开支报销应做到：

一、力求取得规范的正式发票；

二、开支发票要真实、合理、合法；

三、发票的内容要具备六要素：时间，单位，内容项目，数量价格，金额大小写，盖公章及收款人签名；

四、每张发票报销有经手人、验收人（主要是分管领导）签名，才可送校长审批；

五、审批手续要完整，每张开支发票必须校长签字后才能支付。专项开支要在校务公开栏公布。

经费支出（结算）管理制度

为了加强经济核算，坚持勤俭办学的方针，提高资金使用效果，促进教育事业发展。根据单位财务规定和有关财政、会计法规，特制定本办法。

一、经费支出范围

（一）事业支出为本单位开展教学、科研及辅助活动发生的各项支出，其内容包括：

1、人员经费：基本工资、津贴、奖金、福利费、社会保障费、其他；

2、对个人和家庭的补助支出：退职费、补助费、抚恤金、医疗费、生活补贴、住房公积金、助学金、其他；

3、日常公用支出：公务费、专用材料购置费、专项业务费、劳务费、水电费、邮寄费、电话通讯费、交通费、差旅费、维修费、租赁费、会议费、培训费、招待费、其他；

4、固定资产购建和大修理支出：建筑物购建费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、基础设施建设费、大修理费、更新改造费、其他；

（二）经营支出为本单位在教育、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

（三）专项资金支出为本单位购置、自行建造固定资产支出，固定资产的更新改造和大修理支出。

二、经费支出管理的原则和规定

（一）支出管理的原则【ZfW152.CoM 趣祝福】

认真执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律；在安排各项支出时，贯彻勤俭办学，厉行节约和量力而行、留有余地的原则。

（二）支出管理的规定

1、严格执行国家财政财务制度和财经纪律。

2、正确划分各类支出的界限。包括划清基建支出和事业支出、经营支出和事业支出，单位支出和个人支出、事业支出、专用基金与事业支出的界限。

3、节约支出，提高资金使用效益。坚持勤俭节约、精打细算，不得以预算数和计划数列报事业支出。

4、着重抓好事业支出的管理。保持本单位支出结构的合理性。

三、经费支出的控制措施

1、事业支出应遵循“量入为出，收支平衡”的原则，各项支出

严格按预算执行。

2、未经校长批准，学校的任何部门都不能发生无预算的开支项目。

3、加强财会部门的财务监督力度。财会部门根据《会计法》实行会计监督，以保证各项支出的合法、合理、真实。

现金管理制度

一、现金管理人员要热爱本职工作，忠于职守，工作认真细心，不出差错，态度热忱。

二、每天检查一次现金日记帐，做到准确无误，要及时向学校报告现金使用情况，便于学校掌握及统筹安排。

三、现金日记帐与现金必须相符，随时接受会计及学校审计人员组织的检查。

四、现金数额超过1000元必须存入银行，现金管理人员不得让大额现金存放在自己家里，出现差错自己赔偿。

五、现金管理人员不得私自挪用公款，不得私自给他人借款，特殊情况必须经校长批准同意签字后才能借款，否则，视为挪用公款。

六、现金管理人员在收取各项费用时，必须向交款人开好统一收据，收据用完后存档、备查。

七、不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。

八、现金管理人员要提高防范意识，加强对现金的管理。领取或使用5000元以上大额资金时必须由两人以上同时办理,取款达10000时必须使用机动车辆。

扩展阅读

[制度撰写]最新校园财务管理制度(示范版)

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学校财务管理制度

第一章总则

第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度。

第2条学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

第3条学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算;依法多渠道筹集办学资金;加强核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止资产闲置、流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

第二章财务管理体制

第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。

第6条学校财会人员的岗位职责

一、财务主任的岗位职责

1、在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

2、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。

3、确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。

4、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。

5、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。

6、协助总务处及组织财务人员对学校的资产(包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资)进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。

7、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配合好学校领导，当好家，理好财。

8、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。

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条例范文: 财务管理制度模板

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第一章总则

第一条、为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《内部会计控制规范──基本规范》和《内部会计控制规范──货币资金》等法律法规，制定本制度。

第二条、本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金具有流动性大、变现能力强的特点，应重点加强货币资金业务执行的过程控制。

第三条、为了加强货币资金的管理、保证货币资金的安全，降低货币资金的使用成本，有效地控制企业财务风险。根据国家有关法律法规和本制度，各企业要制定适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部管理制度，并组织实施。

第四条、企业负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

第二章、岗位分工及授权批准

第五条、各企业要建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。配备具有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正的人员办理货币资金业务。不断提高会计人员业务素质和职业道德水平。并根据具体情况进行岗位轮换。

第六条、确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。即：授权审批与执行货币资金业务的岗位分离；执行与审核货币资金业务的岗位分离；执行和记录货币资金业务的岗位分离：记录与保管货币资金的岗位分离。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第七条、对货币资金业务要建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

第八条、审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第九条、为保证货币资金支付业务的正确无误，企业应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。、

（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

第十条、对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策并上报审批。建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

第十一条、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。、

第三章、现金和银行存款的管理

第十二条、要加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。

第十三条、必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

第十四条、现金收入应当及时存入银行，不得坐支。现金出纳员对库存现金的安全负有直接责任。

第十五条、借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。严禁白条抵库，公款私存。

第十六条、对取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

第十七条、严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。、

第十八条、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立和使用（出租出借）银行账户。

第十九条、财务部门要设立银行存款日记账，逐日登记银行存款业务。并指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

第二十条、定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

第四章、票据及有关印章的管理

第二十一条、要加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。、

第二十二条、加强对银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。、

第二十三条、按照规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。银行出纳人员不得擅自支付手续不完备的任何款项，对银行凭单和其他结算单据要妥善保管和正确有序的传递，并按银行结算的规定办理各项存贷业务。

第五章、监督检查

第二十四条、各企业要建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。

第二十五条、货币资金监督检查的内容主要包括：

（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

（二）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

（四）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

第二十六条、对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

第六章附则

第二十六条、本规范由财务部负责解释。

第二十七条、本规范自发布之日起施行。

[条例范本] 小企业财务管理制度范文

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全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

[制度范本] 单位财务管理制度精选

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为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产、积极增收节支，提高公司的经济效益。严格按公司法、会计法、企业财务通则，会计准则等有关法律、法规，结合本公司的实际业务，制定本制度。

一、财务岗位职责

（一）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

10、完成领导交办的其他工作。

（二）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（三）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

（四）现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

（五）支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

（六）印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

（七）现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查 核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

二、费用审批及报销流程。

第一条 公司员工因公出差借款或报销，应据实认真填写借款单，由各部门经理审签，总经理助理确认以后，报公司财务部门审核。借款清帐联在报销完毕后退还给借款人。

第二条 员工出差预借差旅费应填写“出差申请单”，并注明借款事由，按规定程序审批后，到财务部门预借差旅费。

第三条 借款人须在公务完毕后7个工作日内到财务部结清借款，前款不清后款不予办理借款手续。每年12月31日前，除12月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

2、公司内部采购报销制度

第四条 各部门应该对生产需要的物资定期编写采购计划，交由该物流部负责人组织采购。采购发生的费用按照正式发票上显示的金额实报实销。

第五条各部门对于生产急需的物资，由各部门负责人向公司物流部提供物资需求申请函，由系统负责人根据公司仓库内相关物资的储备情况决定，由物流部相关负责人持申请函、相关费用的正式发票依据报销的程序进行报销。

第六条 采取预付款方式的采购物资，由采购人员凭《采购合同》或供应商提供的报价单，填写《借款单》，经财务部经理审核、总经理批准后办理预付款手续。

第七条 采购人员在报销时，需由主管部门经理审核，经手人将手续齐全的“报销单”及物资入库单交财务部经理审核并进行账务处理，冲销预付款项，并根据对方开具收据入账。

第八条 同城采购要求采购人员自借款日起十个工作日内报销；异地采购要求自借款日起十五个工作日内报销。

第九条 采购发生的运费，由经手人填写报销单，部门经理审核，财务部经理审核后，实报实销。

3、员工本市交通费用报销制度

第十条 凡市内办理公务的业务经理及以下人员，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的`批准，实行实报实销。

第十一条 所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。

4、公司业务招待费用报销制度

第十二条 各部门人员因公接待外单位人员，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、总经理同意，否则不予报销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理申请、总经理批准，记入部门招待费。

第十三条 各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理同意，限额接待。

第十四条 招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。

5、附则

第十五条本制度中未做出规定的，按照公司的有关规定办理。

条例范文: 财务管理制度word版

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全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财务部总监岗位职责

1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

4、承办公司领导交办的其他工作。

财务部经理岗位职责

1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。

2、制定和管理税收政策及程序。

3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。

6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。

7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。

8、完成领导布置的其他工作。

9、负责会计监交工作。

财务部成本会计岗位职责

1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。

3、按照各工程预算进行工程成本的控制。

4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。

5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。

6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。

7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

9、完成领导布置的其他工作。

财务部综合会计岗位职责

1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;

4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

6、负责装订、管理会计档案;

7、承办公司领导交办的其他工作。

财务部出纳员岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责;

6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

财务基础工作规范

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

一、票据

1、票据的种类：

(1)外部取得的原始发票;

(2)公司自制的差旅费报销单;

(3)公司自制的支出证明单。

2、票据的报销要求：

(1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。

(2)公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

(3)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

二、凭证

1、凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。

2、凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分工。

3、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。

4、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核;最终由财务负责人进行最后审核。

凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕，第三天登帐完毕。

5、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。

三、帐簿

1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

2、以上各帐簿由相应负责人进行记录。

3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。

四、报表

1、报表分为对外报表和对内报表。

2、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。

3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报;工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

4、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。

五、主要科目解释

1、预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情况，因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行核算。

2、应付帐款：此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况，因此凡是供应商的进货和付款均使用此科目。

3、工程施工：工程施工科目用来核算所有工程的直接成本，按照二级科目工程项目名称，三级科目工程成本明细项进行核算。

4、管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生的各项费用，按照二级科目部门，三级科目具体明细项目进行核算。

5、经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项目进行核算。

六、应付帐款的确认原则：

应付帐款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此应付帐款的确认应遵循谨慎性原则。

1、用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以降低因传真不清楚而造成的错误。

2、使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本。

3、对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料部门的定料单，财务部门才能予以调帐;如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料

人员出具调整说明，并需附原书写错误的入库单复印件，财务部门才能予以调帐。所有调帐必须经材料部门和财务部门最高主管领导签字。

处罚办法

出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及挪用公司款项的;

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的

附则

本规定由总经理办公会负责解释。

本规定自发布之日起生效。

条例推荐: 健全的财务管理制度

在日常的生活中，我们可能会涉及到文书的撰写，实用文书有着很重要的优点，好的实用类文书都有哪些内容？小编特地为大家精心收集和整理了“条例推荐: 健全的财务管理制度”，相信能对大家有所帮助。

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内（限额xx元），不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，财务人员应及时查明原因，报告总经理，并要追究责任人的责任。

3、不准用“白条”入帐。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额xx元以上）时，需由两名人员乘坐xx前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来帐款的管理

1、应收帐款的管理：

（1）进行业务收款之前，财务人员应根据将发生业务的数量，准备好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发生业务数量；

（2）出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账；

（3）会计人员当天根据原始会计凭证编制会计记账凭证；

（4）每日收款截止后，出纳人员应保管好所收款项；

（5）项目收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员将所收款项存入公司账户；

（6）会计人员于每月月终登记会计账簿。

2、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应在当日进行帐务处理，并登记相应的帐簿。

四、内部牵制

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

五、附则

1、本制度由总经理办公室修订、解释，经总经理审批后执行。

2、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。

条例范文: 财务管理制度(标准示范)

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一、预算制度

1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其情况，具体修订预算表。

2、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交中心学校校长，在中心学校校长研究同意后，才能纳入预算内开支。

3、每年的开支，不得超出当年的收入。

4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长中心校批准，不予以报销。

二、统一审批制度

1、审批权限

（1）、开支200元以内，由校长审批；

（2）、开支200元以上，原则上需经教代会表决通过，由校长负责审批。

2、审批程序

（1）所有项目资金开支，先由经办人签字，再由证明人签字，最后由校长签字报销。

（2）对不合理的开支和未经审批的开支，报账员不得付款，报账员不能入帐，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠报账员。

三、各类费用报销制度

1、会议费、活动费及招待费的管理

（1）学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经教代会研究同意并决定后，校长批准后方能开支。

（2）对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结帐，并签字（写明事由、就餐人数）。费用由报账员每月支付一次，并带回附件，发票报销时附件附后。先斩后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。

（3）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。

2、差旅费的管理

（1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校研究确定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹安排）后，方可出差，否则不予以报销差旅费。

差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销：

1、出差六安车费报20元∕来回1趟。每天生活费20元。

2、培训、学习、考察、参观需集体生活、住宿、坐车、培训费按发票报销。

四、财务原则：

1、账目日清月结，期末整理公布。

2、压低、紧扣支出，民主理财。

[精选条例] 学校财务管理制度范文

伴随着社会的发展，人们总是会需要写一份规范的文书，大家所用的实用文书内容多种多样，自己的实用类文书如何写呢？经过搜索和整理，小编为大家呈现“[精选条例] 学校财务管理制度范文”，欢迎您参考，希望对您有所助益！

为了使学校财务管理工作制度化，规范化，财务工作有据可查，有章可循，根据相关的法律法规和上级有关财务管理制度，结合我校实际，特制订本财务管理制度。

（一）管理原则

学校财务管理实行集中管理原则，全学区的财务收支，在校长领导下，按照财务制度，由中心校财务室统一收支，各村组办学经费按校内分配制度由中心校统一下拨，村组负责人管理使用，同时要向中心校财务室报帐，接受其管理和监督。

（二）财务收支管理体制

1、学校财务管理坚持收支“两条线”，一个口子进，一个口子出，做到增收节支，勤俭办学，严禁辅张浪费，将有限的资金用在刀刃上。

2、实行实记入帐制，坚持做到收支有依有据，严禁收入不出据，收入不入帐，多收少记和“小金库”，严禁支出无凭据，使用无效票据和多支多报。

3、严格执行上级规定的收费项目和收费标准，杜绝教师私自乱收费现象发生。

4、严格执行上级规定的报销制度，坚持报销标准，控制出差人次数，出差人员须经学校派遣方可出差，否则不予报销费用。

5、学校财务收支应有计划，避免盲目支出，保证学校教职工基本福利待遇的落实，保证学校的正常运转，保证有计划的偿还下欠债务和学校的进一步发展。

6、实行帐款分离，会计管帐不经手现金，出纳经手现金不管帐。

（三）现金管理

1、学校现金实行银行开户管理，任何收入必须坚持先入行后支出，杜绝坐收坐支。

2、学校出纳手中现金原则上不得超过1000元，否则若因现金被盗，后果自负。

3、学校出纳必须按时收好学校一切经费并及时入库，按学校规定时间完清一切经费，严禁任何人抓挪学校公款。

4、学校职工原则上不得借用学校公款，若因特殊情况借款300元以下可由出纳视其情况借支，但必须保证按期如实收回，否则由出纳自行负责。300元以上借款需经校长签字同意后方可借出，如经办人不按规定办理借款属个人行为，后果自负。

（四）支出票据的使用和管理

教职工福利，津补贴发放，使用工资发放清册或领条，节假日加班补贴和有关活动补助，由经办人开条，校长审核，会计制单后，校长签字发放。对外收费、购物、乘车、住宿、招待等业务开支必须使用国家规定的有效票据，务工开支必须使用税务票据。坚持报销票据要素齐全，所有支出票据须有经办人签字，校长审核后方能报销。

（五）购物管理

大宗物品严格按照教育局购货渠道、质量、价格进行购置，严禁任何人私自订购教仪，桌凳，校服，教辅资料等大宗物品。严禁任何人以私人名义私自向学生推销教辅资料，学生用品或其它商品。学校购置办公设备，教学设备设施，金额500元以下，由分管人员安排，经请示校长同意后执行，500元以上1000元以下，由行政办公会研究决定后执行；10000元以上大宗物品由学校行政办公会研究报教育局领导审批后执行。学校购置的一切物品发票，须注明经办人和验收人，校长审核签字后方能报销。

（六）财务监督

自觉接受上级各部门的检查监督，保障财务人员的财务监督，财务人员按照《会计法》对违反国家财经纪律的行为有权提出意见，督促学校纠正。加强民主管理和民主监督，财务人员按月注好帐，交校长审阅后，定时在校务公开栏公布，期初财务收支计划，期末财务决算，提交全体教师会或教代会审议。

（七）学校建设和资产管理

学校修建（含职工集资房）30万元以上工程，严格按国家规定程序办理。小型维修和排危工程，在保证质量的前提下，要尽量从节约出发，精打细算，用较少的钱办较多较好的事。所有学校建设工程按教育局文件自学接受职能部门的审计和监督。学校资产必须按《国有资产管理办法》管好用好，做到分类造册进入固定资产帐目，杜绝资产流失。

[条例范本] 学校财务管理制度2025模板

随着各种文书的不断规范，文书的撰写已经成为了我们生活的常态，实用文书有很强的保密性和安全性，怎样才能写好实用类文书？下面是小编为大家整理的“[条例范本] 学校财务管理制度2025模板”，仅供参考，欢迎大家阅读。

第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度。

第2条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

第3条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算;依法多渠道筹集办学资金;加强核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止资产闲置、流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

第4条根据我市教育局xx年1月1日印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。

[条例范本] 集体财务管理制度精选一则

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为切实加强农村财务管理，规范农村集体经济组织财务行为，推进基层党风廉政建设，根据中央、省市有关规定和《兴化市村级集体经济组织财务管理制度》文件精神，结合我镇实际情况，特制定本制度。

一、村级会计委托代理制度

1、实行会计委托代理。在坚持村集体资金所有权、使用权、审批权、收益权不变前提下，村集体经济组织会计核算由镇会计代理中心（简称代理中心）实行委托代理。

2、健全会计账簿。全面实行以合并村统一建账核算。

代理中心按照会计核算要求，以镇为单位设立资金代管账簿，以行政村为单位设立会计核算账簿。

代管资金账簿和会计核算账簿均应健全账目，设立总账、明细账、银行存款和现金日记账进行会计核算。

3、合理设置岗位。代理中心设立总账会计和出纳会计，负责村级资金代管工作；设立审（计）核员、代理会计，负责村级账务记账、核算、监督、报表编制等工作。村设结报会计和辅助会计，负责本村财务事项结报，协助做好会计核算和本村账务审核、核对等工作。

会计代理中心实行账款分离管理，管账与管钱严格分开；严禁总账与出纳、审（计）核与记账一人兼任。

4、规范代理业务程序。全面实行“报账制”结报模式：

（1）结报业务。村级财务事项实行按月结报与随时结报相结合，当月财务事项，结报会计应在次月初前向代理中心进行集中结报，最迟不得超过一个季度，结报时，同时填写结报清单，代理中心和村分别留存。

（2）收款业务。村结报会计收到资金，应在7日内将款项送至代理中心银行账户，不得直接缴纳现金。出纳会计凭银行资金解交单，开出代理中心代管资金收入凭证。代理中心出纳会计和总账会计依据代管资金收入凭证记账联入账；村结报会计依据结算凭证、农民负担专用票据的记账联和代管资金收款联向代理会计结报。

（3）付款业务。经办人所经办的开支事项，在手续完备、票据规范的情况下，经村民主理财小组集体核实、自然村负责人审核和村党组织书记批准后，由村结报会计再履行好相关报批手续向代理中心集中结报。结报后所需的付款，经代理会计审核后，填制结算资金打卡表，由结报会计开出代理中心村付出凭证（手续齐全），经代理中心主任审批后，出纳会计开出代理中心转账支票，由结报会计到农村商业银行直接打到收款人在农村商业银行的公务卡、一折通或结算账户；村因工程建设、大额兑付、债务偿还等需要付款的，必须先提供对方出具完备的会计手续，并填制市统一印制的付款凭证，由村审批人批准，再由村结报会计到代理中心办理打卡支付手续。打卡表必须一事一表，打卡对象必须准确。代理中心出纳会计和总账会计凭代管资金付出联入账；代理会计凭代管资金记账联、资金用途有关手续和打卡表入账。

（4）记账和报表。代理会计按照审计员审核后的原始凭证编制记账凭证、登记账簿，按月编制会计报表，并及时将会计报表报送代理中心主任和村党组织书记、结报会计。并按季上报市业务主管部门。

（5）审核和对账。代理中心审计员按月对村结报会计结报的原始凭证和相关手续进行审计，对合格的票据盖章确认后，代理会计方可入帐。

每月，代理中心出纳会计与总账会计核对存款、现金账面余额，与银行核对存款余额；总账会计制订代管资金对账单，与代理会计和结报会计核对各村交镇代管款情况，确认无误后双方签字，确保账账相符。

村各种有价证券必须纳入会计账内核算，统一交代理中心进行登记、保管。代理中心应定期不定期地进行盘点清查。

二、村级集体资金管理制度

1、资金预（决）算管理。年初，各村应按照“以收定支”和“先保运转、后搞建设”的原则，编制村级集体资金年度预算方案。编制的预算方案应交村民代表会议讨论通过后，报镇经管站审核，并经镇政府批准。审批后的预算方案，应在村务公开栏中张榜公布。

村级当年收支要按预算方案执行，代理中心专门负责预算方案实施情况的管理和监督，做到“有预算不超支，无预算不列支”，杜绝超预算使用资金。对特殊情况确需超预算使用资金的，须重新修编资金预算方案，经规定程序通过后方可实施。

每年末，代理中心根据村资金实际收支情况编制资金收支决算方案，经民主理财后，进行张榜公布。

2、村级资金收入管理。村级组织实行收支两条线管理，村级组织收取的任何资金和各个单位部门下达、帮扶的资金均统一纳入会计代理中心账户实行扎口管理，禁止私人收取保管。

村集体取得资金，应在规定的期限内（7天）交代理中心，进入资金代管专户。

3、账户管理。镇会计代理中心代管资金账户只开设一个基本账户，并与市设在农村商业银行的“现金池”账户实行联网，便于归集管理，提高利息收入，达到保值增值作用。

4、资金使用。村级资金实行先交后用，严禁行政干部收款用款，先用后结，公款私结等坐支集体资金的行为发生，严禁私设小金库和资金体外循环。

5、村级转移支付资金管理。村级转移支付资金要全面、及时、规范地进行核算；村级转移支付资金保障范围为村干部报酬、村办公经费和基本公共服务支出。不属于村级经费保障的开支项目，不得在村级转移支付资金中列支。

6、代管资金管理。镇任何单位和部门不得以任何名义挤占、挪用、平调村集体资金。

7、资金结算管理。严格执行非现金结算制度，村级所有费用支出及资金付款，不允许由村结报会计（或村干部）代领代发，统一由会计代理中心直接支付，打卡至收款人在农村商业银行办理的公务卡、一折通或结算账户。严禁不打卡结算、不根据收款人打卡、打卡表不入村账或不按凭证分表打卡等情况发生。

会计代理中心要逐步建立短信平台信息库，将打卡情况以短信形式发送至收款人手机。

8、备付金管理。市规定村级原则上取消备付金，但考虑到我镇各村实际情况确定限额，备付金每村不得超过3000元，并实行逐步取消。

三、村级集体资产、资源管理制度

1、资产资源台账登记管理。村级组织的固定资产、财产物资，要建立明细账登记，明确存放地点，落实保管人和保管责任。每年应对财产物资至少进行一次全面盘点，确保账物相符。

村集体拥有的资源包括大水面、精养鱼塘、机动地、“三荒”地块、圩堤、场地、集体建设用地等集体资源，要建立好台账管理。

代理中心和村共同对资产资源的变动情况及时进行记载。实行承包、租赁经营的应当及时进行登记，已出让或报废的，应当履行规范程序及时核销。

2、农村产权交易制度。农村集体经营性资产、农村集体建设工程项目、固定资产购置、农村集体资源发包均需向镇农村产权交易服务中心先申报、审批、立项，后购置、发包或转让。主要包括：

（1）单件超过20xx元的办公用品及设备先申报后购置。

（2）建设工程项目。所有单项金额超过5000元的新建、改建、扩建工程（包括新建公用房屋建筑、装饰、绿化、道路、路灯、桥梁、泵站修建、河道疏浚、硬渠建设等），先申报、招标、评标，后进行建设。

（3）集体资产、资源的发包，实行公开竞标。

（4）集体土地的出让、转让、租赁、流转。

（5）集体资产的产权转让、出售。

（6）一事一议资金、财政资金、募捐资金、村级自有资金实施的项目。

（7）其他应该在农村产权交易服务中心进行交易的项目。

3、产权交易管理。村需要发包、转让的资产、资源、工程建设项目、农村土地流转等，一律到镇农村产权交易中心按照全市统一的程序组织发包，签好合同，招标资金统一解缴会计代理中心资金专户。

所有申报项目、发包标底价格和时间必须经村两委会充分酝酿，由村务监督委员会、民主理财小组全体成员讨论通过形成会议记录，报镇农村产权交易服务中心审核。

村级资源严禁低价发包，镇党委、镇政府进一步明确村集体鱼池标的指导价，凡鱼池在20亩以下的最低年承包标的不低于400元/亩，20亩以上的不低于600元/亩，承包年限鱼池一般在5年内，河沟一般在6年内，所承包年限租金须一次性交清。

村级工程建设（招标工程），必须履行申请立项程序，镇招标办和产权交易中心要在招标公告或招标文件中明确要求村级工程建设支出必须取得合法有效的原始凭证（税票），工程结束后，经村申请，由招标单位、村主要干部和全体理财代表，组成验收小组验收，出具验收合格报告，并且履行好相关审批手续，会计代理中心方可入账。对招标后工程增项、变动部分应由招标单位、发包单位、监理单位（或村民议事代表表决意见）、审计单位（经管站、财政所）出具手续，报镇政府批准后由招标办或产权交易中心备案，增项部分超出本工程10%的，应该另行公开招标。

4、承包合同管理。各类承包合同必须签订规范的合同文本，镇农村产权交易服务中心必须对产权交易的招标投标方案、招标公告、现场记录、招标合同及其它相关资料统一编号、统一保管，任何人不得以任何理由私自保管、扣押、隐藏合同或协议。

严格按承包合同规定的上交标准和上交时限结算兑现，未经村民代表会议讨论，任何人不得私自决定承包上交款的减免。

5、集体建设用地收益专项管理。农村集体建设用地是集体资产和资源的重要组成部分，其收益归集体经济组织所有，主要用于发展生产、增加集体积累、集体福利和公益事业等方面，改善农民的生产生活条件，不得用于发放干部报酬、支付招待费用等非生产性开支。农村集体建设用地收益一律纳入账内核算，严格实行专款专用、专项审计监督。

6、凡涉及村贷款、承包、对外签订合同、集体投资立项、固定资产出让、出租、买卖、土地流转及村集体所有经济业务等重大事项，履行好相关程序，并经村党组织书记、村主任（自然村负责人）批准后，一律使用村经济合作社公章，否则不得入账，村经济合作社公章统一由镇会计代理服务中心代理会计保管。

四、费用管理制度

（一）费用支出实行定项限额管理制度。

1、村干部报酬开支。严格按照市委、市政府有关文件的规定配备村干部，其报酬由基本报酬和考核报酬组成，具体依据镇年度目标考评实施办法，通过考核结算后，年终凭经管站工资报销单一票入账；村级不得无依据发放考核奖励、补助，养老保险和医疗保险集体负担部分一律按镇文件规定列支，集体不得为村干部垫支应由村干部本人承担的各项保险费用。

2、办公、会务开支。村办公用品、打印费用、电脑耗材、修缮、水费、电费等办公费用，厉行勤俭节约，凭规范票据（税票）实报实支，报支时需有支出的清单附件。

3、电话费用。每村设一部公用电话，村公用电话费按实报支，每月控制在150元以内（含电信网络费）。村干部个人通讯费用实行包干使用，村党组织书记、自然村负责人按每人每年720元补贴，村委会主任、村结报会计，按每人每年500元补贴，其他人员不得报支。

4、差旅费用。本镇以内，公务车船费用实行包干使用，一票入账，包干标准为村党组织书记、自然村负责人按每人每年600元补贴，村委会主任、村结报会计，按每人每年500元补贴，其他镇批村干部按每人每年300元补贴；本市以内，只报公务差旅费用，没有出差补贴；本市以外，因公出差，需经镇分管领导同意，出差补贴标准：住宿费每人每天200元限额，伙食费每人每天补助标准为100元，公杂费每天补助标准为60元。差旅费用一律凭正式票据报支，并附有会议通知、考察学习等附件。

5、招待费支出。村级公务招待费实行零支出。杜绝任何形式的招待、接待、协调、来人费用支出，严禁改头换面虚假列支招待费。

村级商务接待必须贯彻中央“”和省委、市委“十项规定”精神，厉行勤俭节约，与村级集体收入、建设项目多少挂钩，具体标准为：按上年集体经营性收入的2%、其他收入的10%（不含财政补助收入）。接待范围：必须属于商务接待，接待费用用于与集体收入直接关联的人和事。审批程序：由镇蹲点干部签字、挂片领导或片长审核、镇分管领导审批后方可报支入账。全年额定总额最高不得突破2万元。并且纳入村级年度收支预算，经镇政府批准后，年初一票入账，记入专项应付款，凭票逐笔使用，实行超支不报，由代理中心把关，超用不补，结余全部转入下年度使用。

报支时必须填制商务接待报销单，并注明招待对象、招待事由、招待时间，实行一事一报，实报实支，并且取得对方合法有效的票据（税票）方可入帐，严禁列支香烟、钓鱼、购买农副产品和高档酒水等。

6、用工支出。村级日常零星调工，必须公开透明，由村党组织书记和自然村负责人共同审批调工工单，当月月底公布用工情况，用工费用要在次月月初结清，报账时，列具用工清单（注明用工事由、工时、价格、金额），由出工人签字确认，经手派工人、证明人签字，村理财代表审核签章，审批人审批后，实行一月一报，并实行打卡发放到出工人，严禁村干部、用工头代领代发情况发生。村干部对用工的真实性负全部责任。

工程建设、植树、打捞水上飘浮物等用工量较大的，还需事先拟定用工计划，填写用工评估表，由村民代表对用工量进行评议，工后对项目进行验收评估，实行一事一报制。

7、外出学习考察支出。原则上村级不得自行组织村干部（党员、村民代表）外出学习考察，确因工作需要的，须经镇批准；镇相关单位及主管部门确因工作需要，组织村干部（党员、村民代表）外出学习考察的，须报镇纪检监察室备案，学习、培训、考察费用由组织单位列支。

8、捐助、赞助、贺礼支出。村集体不得以捐助、赞助、贺礼费等名义向外单位（个人）捐款，确需捐赠的须经村民代表会议讨论通过，并报镇审核同意。

9、报刊费用。村级报刊订阅费用实行限额控制，每年控制在20xx元以内，主要用于党报党刊的订阅，党报党刊下达超过标准的，提倡党员干部个人自主订阅；党报党刊报支时，除有规范的票据外，须附有镇党委政府出具的报支证明。严禁公费订阅x电视报、扬子晚报等娱乐性报刊杂志；严禁订阅“人情报”、“关系报”。

10、计划生育、征兵、党员冬训班等专项工作不再单独提取费用。其误工补助、医药费用、差旅费用等按照相关政策据实逐项报支。其它非生产性开支要求严格控制。

（二）定期限时报支制度。村集体发生的费用支出，由村结报会计按月定期结报，特殊情况随时结报。超季报支的，须报经镇分管负责人同意，超过一年的，非特殊情况，一律不得报支。

（三）先理财后入账管理制度。费用支出发生时，经办人必须取得有效的原始凭证，注明用途并由证明人签字（盖章），每月在规定的结报日内，交民主理财代表和村干部集体审核， 审核同意后由理财小组组长签字（盖章），然后村审批人进行审批。审批后的票据，每月定期由村结报会计到镇履行好相关审批手续，统一到代理中心进行审核、审计、结报。

（四）集体审批制度。村集体发生的费用支出和各项付款，由自然村负责人证明，村党组织书记“一支笔”审批。对村发生的支出费用，村理财代表要严把审核关，每一张支出发票，在经手人、证明人齐全的前提下，村理财代表要共同审核，组长签字确认，加盖“理财代表审核专用章”。再经村主要干部共同审核后，由自然村负责人证明，村党组织书记审批。村结报会计要将票据先交代理会计审核，再报相关领导审批后，送代理中心审计员审计合格后方可入帐。对301—20xx元支出需经镇蹲村干部审核；20xx—4000元支出由村填报事先支出申请表，经片长批准后方可使用列支；对4001—10000元支出必须召开村干部和议事代表会议讨论表决通过后，向镇政府提出事先书面请示，经片长审核、挂片负责人批准后再使用；10001元以上重大支出需经镇主要负责人批准同意后方可实施，村干部对支出发票的真实性负全部责任。

五、票据管理制度

1、票据的使用。要规范票据使用，不得串开、混用各种票据，严禁白条支出。收款和收入票据必须使用《x省村集体经济组织内部结算凭证》，属于农民经济上缴的，一律使用《农民负担专用票据》。费用支出应当取得对方单位出具的财政、税务或其他合法有效的专用票据，同时附材料明细清单并注明具体使用地址；100元以下小额的，可以凭对方单位（章印齐全）出具的收据入账，村发放各种补助应列发放清单（报销单），领款人必须签字（或盖章），严禁拆分报支行为；对于应当取得对方法定票据而不取得滥用自制凭证的，报支程序不规范和报支手续不健全的，票据事由、时间不具体含糊不清的都是无效和违规的行为，村结报会计、代理会计、审计员必须拒报。村集体和农户付款统一使用市农办印制的《村集体经济组织付款凭证》。村结报会计到代理中心交纳、支付交镇代管资金，分别使用《代理中心代管资金收入凭证》、《代理中心代管资金付出凭证》。

2、票据的保管和领用。代理中心明确专人保管票据，由代理会计和村结报会计一并领取，领用时必须进行登记签名，经代理会计在收据联加盖村经济合作社公章后，交村结报会计使用，一般情况，每个品种每次领用仅限一本，做到先交销存根，再领下册；收入凭证交销存根时，代理会计必须查清收入是否入账，并在存根注明入账凭证号码。《x省村集体经济组织内部结算凭证》、《农民负担专用票据》、《村集体经济组织付款凭证》、《代理中心代管资金付出凭证》等连号票据，由村结报会计领取、使用；《代理中心代管资金收入凭证》会计代理中心出纳会计使用。代理中心要定期检查票据的领用和使用情况，查看发票存根是否完整，抽查存根与收入联、付款联等是否相符。

六、债权债务管理制度

1、加强债权管理。要强化村级组织经济工作考核，及时完成政策规定内各项规费的收取工作，不得让农户拖欠集体资金。因借（付）出资金导致债权新增的，谁同意借付、谁负责收回，确因无法收回的由同意借付人个人负担；对历年形成的往来欠款，有偿还能力的，要通过行政、经济、法律等措施常年催缴；农户暂无偿还能力的要签订还款协议，约期归还；对确无偿还能力的农户税费尾欠款或无法收回的应收款项，可以通过村民代表会议进行民主评议，确定减免金额，经镇经管站审核，报镇人民政府批准后核销，核销对象和金额须张榜公开，接受群众监督。

2、债务台账管理。建立村级债务台账，台账由代理会计和结报会计负责连续登记，村结报会计负责与债权人核对和解释。

3、严格控制新债。严格执行资金预算方案，确保当年收支平衡。村级一般情况严禁借款，确需借款的，填好《兴化市村级借款审批表》，必须经村民代表会议讨论通过，并落实好还款资金来源，报镇政府审批后，办理借款手续。村民议事和镇审批手续必须随票入账。未办理规范手续擅自借款的，集体不得入账，谁借谁负责偿还。

严禁以集体名义为他人提供担保，严禁举债支付非生产性开支，严禁举债兴办公益事业，严禁举债垫支规费，严禁举债兴办企业。

要加强借款利息管理，凡超过农村商业银行同期贷款利率的借款利息，一律降息（最高不得超过年息10%），严禁超标准付息，严禁利滚利或预提利息现象发生。

4、逐步化解陈债。整合集体资产资源，民主确定债务化解方案，有计划、有步骤偿还集体债务。

七、筹资筹劳管理制度

1、民主议事。一事一议筹资、筹劳实行年初一次议定，由村委会提议，经村民大会或村民代表会议2/3以上人员讨论通过，形成书面记录，报镇审批后实施。

2、限额收取。严格执行农民负担政策，按规定标准向农民收取一事一议资金。

3、专款专用。一事一议筹资、筹劳款必须专款专用，不得用于弥补村干部报酬和村行政开支的不足，不得随意预收、透支或追加。

4、专账核算。代理中心统一分村设立一事一议专账，专门核算村级一事一议资金的筹集和使用情况。专账核算情况纳入理财公开范围，接受群众监督。

八、民主理财和村务公开制度

1、理财组织。民主理财小组成员由村民会议或村民代表会议从村务公开监督小组成员中推选产生，每村一般5—7人，任期与村委会任期同步。现职村干部及其配偶、直系亲属不得参加民主理财组织。

2、民主理财。全面实行“先理财、后入账”的管理模式。民主理财小组应按月逐笔逐项审核财务收支单据，经民主理财组长签名确认并加盖民主理财专用章，未经民主理财小组审核的收支单据不得入账。

民主理财活动定期不定期开展，每年不少于四次，记载和报告理财情况，公布理财结果；开展正常的村级财务审计活动，镇政府组建审计工作组，每2—3年对全镇各村集体财务进行审计一次，发现问题及时整改处理到位，不断提升全镇农村财务规范化管理水平。

3、财务公开。村级财务要定期不定期公开，每年公布不少于四次，有条件的村应每月公开，对专项的、重大的财务情况，及时向村民公开；对五分之一以上村民或三分之一以上民主理财小组成员要求公开的专项或重要的财务活动，村集体应当单独公布，并附其说明。财务公开要拍照存档，资料须及时整理归档保管。

九、会计电算化管理制度

1、电算化岗位设置。代理中心应根据会计代理和电算化工作情况，配备管理员、审核员、记账员，严禁管理员、审核员、审计员和记账员一人兼任。

2、机房及电脑设备管理。做好计算机房和设备的防火、防水、防盗工作，配好防盗门、防盗窗，不得将任何易燃易爆物带入机房。机房要配备空调设备，保持室内规定的工作温度。不得随意拆装、移动计算机设备，更不得带电维修、拆装、移动设备。要按照规定的程序操作使用计算机和打印机，防止设备损坏。

3、会计核算软件的操作管理。按照电算化规定的要求设置工作岗位和工作权限，系统管理员、审核员、记账员要妥善保管操作密码并注意经常更换。凭证录入时，要严格按照市现行规定的会计科目和各级子科目录入业务，凭证的各项要素不得缺省。

4、会计电算化档案管理。及时做好电算化数据备份工作，每次记账后，要将数据导出，保存在硬盘或软盘中；每年，要将电算化数据采用光盘刻录，并归档由代理中心统一保管。

每个季度，记账人员必须将会计报表以书面形式打印输出；年终，除总账、报表外，必须将各科目的明细账进行打印，并分类装订成册，交档案管理员统一保管。

十、档案管理制度

1、档案设施建设。以镇统一建立农村会计档案室，档案室应具备防火、防盗、防尘、防潮、防蛀、防光、防鼠、防震、防高温和防御有害生物、有害气体的条件和设施。

2、档案集中管理。每年年终，会计凭证、账簿等会计档案要集中统一按期移交到镇经管站保管，经管站严格按财务档案管理办法强化管理。

3、档案专人管理。镇经管站要设立专职档案管理员，负责档案的收集、管理和调阅。

4、档案调阅管理。查看村集体财务档案，村委会须出具书面申请，经镇经管站站长批准后，由专管人员进行登记，安排进行查阅。严禁会计档案外借；严禁在档案上涂画、拆封和抽换，确保档案完整。

十一、岗位职责

1、村级财务实行一把手负责制。村党组织书记、自然村负责人为农村财务管理制度执行的第一责任人。

2、村级结报会计、代理会计承担村级会计工作主体责任。负责对会计账目的核算和会计业务的入账把关。

3、实行会计人员持证上岗。凡是从事农村集体经济组织会计工作的人员，应接受市、镇农村经营管理部门的管理、培训和考核，取得农村会计上岗证书，凭证上岗。

4、会计人员使用。村结报会计要保持相对稳定，任免和调换，先征求镇经管站意见，然后镇党委政府考察批准，村“两委会”不得自配财会人员。镇代理会计实行聘用制，在镇经管站现有人员中选聘。任何个人不得任意随意撤换财会人员。

5、实行轮换制度。代理会计代理村账要定期进行轮换，代理某一村账最长时间不得超过市规定年限。

6、实行回避制度。村负责人直系亲属不得担任本村的代理会计、结报会计；会计代理中心负责人直系亲属不得担任会计代理中心总账会计和出纳会计。

本制度从20xx年1月1日起执行，并由镇经管站负责解释。