增值税税负低自查报告（锦集十五篇）

发表时间：2026-02-13

⬣ 增值税税负低自查报告

篇一：纳税评估自查情况表

纳税评估自查情况表

法人代表：经办人：篇二：纳税评估自查报告表

纳税评估自查报告

评估编号年月日纳税人（公章）法定代表签章经办人篇三：增值税纳税评估自查报告

增值税纳税评估自查报告

纳税人：纳税人识别号：法定代表人：登记注册号：

经济性质：有限责任公司

自查所属时间：2010年1月1日至2011年12月31日自查涉及税种：增值税

自查时间：2012年7月19日至22日

一、企业基本情况

我单位主营：谷物磨制、米、面制品制造；食用植物油加工销售；谷物豆类的购销；兼营大米、地耳的销售；农作物种子的批发、零售；在国税部门申报缴纳增值税、企业所得税,企业所得税实行分季申报、年终汇算清缴。

公司是以小杂粮食品开发、加工为主，兼营小麦面粉和亚麻籽油加工的民营企业，是省级农业产业化重点龙头企业,是省小杂粮加工工程中心，是市小杂粮技术工程研究中心，是优质绿色食品小杂粮生产基地。公司占地面积17274.3㎡,拥有资产总额3430万元，其中固定资产2310万元。

公司现有日产200吨小麦面粉生产线、年产6000吨杂粮挂面生产线、5000吨良谷米生产线、35000吨荞麦米生产线、1000吨苦荞茶生产线各一条。主要加工产品有：“ ”牌小麦粉、荞麦米、熟荞麦米、荞麦面、荞麦挂面、“ ”牌苦荞茶和“ ”牌荞壳枕芯等；贸易经营品种主要有：荞麦、苦荞、谷子、糜子、扁豆、豌豆、大豆等。生产的“”牌良谷米、荞麦挂面、小麦面粉、苦荞茶等产品被中国绿色食品发展中心认证为绿色产品，公司通过iso9001：2008质量管理体系认证，公司现拥有自营进出口权。

二、会计核算制度 执行新《企业会计准则》

三、企业经营情况

2010年度实现营业收入18647061.86元，交纳增值税105828.53元，增值税税负0.57%；当年税前会计利润为-405651.27元，2011年度实现营业收入19043805.69元，交纳增值税114456.91元，增值税税负0.60%；当年税前会计利润为-2621982.60元.企业于2012年7月19日至22日对公司2010---2011年度的增值税缴纳情况进行了自查，现将自查情况汇报如下：

四、增值税纳税情况 1.企业经营状况分析

2、增值税纳税情况分析

附：2010---2011年进项税额抵扣明细表：2010年进项税额抵扣明细表

2011年进项税额抵扣明细表

编报单位：

⬣ 增值税税负低自查报告

税负低自查报告

主题：优化税收环境，降低企业税负

摘要：

本文介绍了企业税负低自查报告，旨在帮助企业了解如何优化税收环境，降低税负。报告内容包括税收政策、税务合规、税务审查与争议解决等方面。通过自查，企业能够全面了解自己的税负情况，找出优化税收的潜力和方向，并根据自身实际情况采取相应的措施，以降低税负，提升企业竞争力。

1. 引言

税收是国家财政的重要来源，同时也是企业运营中的重要成本。如何优化税收环境，降低企业税负成为企业关注的热点。本报告从税收政策、税务合规、税务审查与争议解决等方面，为企业提供了一套完整的自查报告，以帮助企业更好地了解自身税负情况，并采取相应措施降低税负。

2. 税收政策分析

2.1 国家税收政策的调整和变化

2.2 地方税收政策对企业税负的影响

2.3 其他政策因素对税负的影响

3. 税务合规自查

3.1 企业税务组织架构和负责人员

3.2 企业的税务合规情况

3.3 企业的税务风险评估和备案情况

4. 税务审查与争议解决

4.1 企业的税务审查风险评估

4.2 企业的税务争议解决策略和结果

5. 税负优化策略建议

5.1 降低税负的方法和措施

5.2 优化公司治理，提升税收合规能力

5.3 加强与税务机关的合作与沟通

5.4 充分利用税收优惠政策和减免措施

6. 税务团队建设建议

6.1 增加税务专业人员数量

6.2 加强税务培训和继续教育

6.3 建立健全的税负优化机制和流程

7. 结论

本报告通过对企业税负低自查的全面分析，从税收政策、税务合规、税务审查与争议解决等方面提供了一系列的自查报告，以帮助企业优化税收环境，降低企业税负。企业应根据自身实际情况，制定相应的税负优化策略，并加强税务团队建设，以提升企业的竞争力和可持续发展能力。

参考文献：

1. 李强. 优化税收环境，降低企业税负[J].税务研究,2020(04):20-25.

2. 张晓. 税务合规与税收管理研究[D].北京：北京师范大学,2018.

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国家对再生水生产企业的免税优惠政策促进了ABC公司再生水利用项目的实施，拉开了WXZ分公司再生水利用的序幕。该企业的京广客运再生水利用项目、污泥资源研究所再生水利用项目等先后实施。再生水利用项目投产后，再生水实现销售收入5000万元，水质均达到规定标准。ABC公司的污水处理收入0万元和再生水销售收入5000万元，符合财税156号的规定，均享受免征增值税，获得了增值税节税利益。大力发展再生水利用项目顺应了国家资源综合利用的宏观政策，解决了汛期淹没农户庄稼的问题，拓展了污水处理产业链，而且使企业享受了税收优惠政策。用好、用足税收优惠政策本身就是税收筹划的过程。在实际操作过程中，应向所在地税务机关提出免缴增值税申请报告，提交书面申报资料，获得税务机关的备案审批。

增值税的主要征收思想就是用纳税人收取的.销项税额抵扣其在采购过程中支付的进项税额，其余额为企业实际应当向国家缴纳的增值税税额。由此可以看出，企业的进项税额作为在征收环节中可抵扣的税额，对于企业最终实际应缴税的多少产生直接的影响，可抵扣的进项税额越大，企业缴纳的增值税税额就会越小。因此，企业可以仔细研究增值税相关法律法规的主要内涵，按照增值税税收相关政策来决定自己的经营项目，最大限度地利用对企业有利的税收法律法规条款，使企业的利益达到最大化，使股东的权益达到最大化。一般纳税人兼营免税项目或非应税项目，应当划分清楚其不得抵扣的进项税额。增值税税法规定，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，应当按下列公式计算其不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计企业可以通过计算来比较不得抵扣的进项税额与实际免税项目、非应税劳务不应抵扣的进项税额，如果前者大于后者，应正确划分并按照规定转出进项税额;如果前者小于后者，则无需在核算时正确划分，而改按公式计算。案例2．某军工企业为增值税一般纳税人，既生产军工产品(属于免税增值税项目)也生产民用产品。10月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税率17%。当月该批原材料的80%用于生产民用产品，取得不含税销售收入750万元。另外20%用于生产军工产品，取得收入150万元。该公司可以采用以下筹划方法:

(1)若划分不清免税项目的进项税额计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=51×150÷900=8.5(万元)

(2)若准确划分各自的进项税额计算不得抵扣的进项税额=51×20%=10.2(万元)由此可见，若准确划分进项税额可以节省增值税1.7万元(10.2万元－8.5万元)。若该批原材料70%用于民用产品，30%用于军工产品，则情况正好相反。准确划分不得抵扣的进项税额为51×30%=15.3(万元)，与不能准确划分进项税额相比，反而增加税负6.8万元(15.3万元－8.5万元)。因此，企业应该根据不同的情况选择自己的税收策略。

计税依据和税率是影响应纳税额的两个因素，计税依据一定时，税率越低，应纳税额就越小。在税率的税收筹划中，应掌握低税率的适用范围，使本企业产品符合增值税低税率的标准，争取获取企业节税利益。如果企业兼营不同增值税税率产品，最好分别核算不同税率的销售额，以免税务部门对企业从高适用增值税税率。案例公司为增值税一般纳税人，在20处理废旧物资一批，评估确认价值为148万元，其中使用过的旧固定资产评估价值为142万元，原材料评估价值为6万元。该公司可以采用的筹划思路是，若该批废旧物资在核算时没有分别核算，则从高适用税率，应纳增值税额=148×17%=25.16(万元)。若该批废旧物资分别评估，独立进行会计核算，根据财税9号文《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》，企业应当按简易办法征收增值税，税率为4%，减半征收，但企业不得向对方开具增值税专用发票。应纳增值税额=142×4%÷2+6×17%=3.86(万元)可以看出，该项业务最后经纳税筹划可以节约增值税21.3万元，同时可以分别节约企业城建税、教育费附加和地方教育费附加1.49万元、0.64万元、0.43万元。四、延缓纳税的纳税筹划通过纳税筹划，纳税人可以使用合理的方法和手段将当期该缴纳的税款延缓到以后期间缴纳，以减少当期因缴付税款而引起的资金流出，从而获取资金时间价值。例如，企业在实际工作中存在最佳库存量的选择问题，只要合理控制存货的购进时间，就能达到合理节税和避税。应综合考虑企业的实际情况，通过分析比较，全面权衡，选择实现企业价值最大化的方案为优。总之，税收的特性之一就是无偿性，企业支付税额就意味着企业资金的净流出。因此，对企业来说，可以通过税法中的税收优惠政策和多种选择项目，进行有效合理的纳税筹划，减少企业的税款支出，节约企业成本，从而获得竞争优势，最终增加企业价值。

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增值税税务自查报告

**市国税稽查局：

根据你局《税务检查通知书》(*****【20**】**号)的有关要求，我公司于20**年**月**号至**号对公司20**年*月*号至20**年**月**号的帐务开展了自查，现将自查的情况汇报如下：

纳税人名称：*****有限公司

税务登记号：***************经济类型：*******

法人代表：***实际负责人：***

检查时限20**年*月—20**年**月

一、企业基本情况：

*******有限公司创建于****年*月，是由****股份有限公司、*****公司、*****股份有限公司和*****有限公司四家联合>投资组建，由*****股份有限公司独家承包，隶属于*****股份有限公司的子公司;

经营地址*****;经营范围*******。本企业是增值税一般纳税人，增值税实行简易征税企业;20**年*月**号在**国地税的牵头下，按***[20**]**号文的规定，进行主辅业分离成立“*******有限公司*****分公司”。

二、企业经营财务状况

企业投资注册资本金****万元，总资产近****万元，固定资产原值****万元，拥有*****生产流水线，20**年*月正式投产，员工***人。20**年实现主营业务收入*****万元，其中：*****销售收入*****万元，缴纳增值税税金***万元，*****收入****万元，缴纳营业税税金**万元;20**年实现主营业务收入*****万元，其中：其中：*****销售收入*****万元，缴纳增值税税金***万元，*****收入****万元，缴纳营业税税金**万元;20**年*月实现主营业务收入*****万元，其中：其中：*****销售收入*****万元，缴纳增值税税金***万元，*****收入****万元，缴纳营业税税金**万元。

三、经自查应补申报增值税

本公司按国家税收法规规定，对本公司在审理基本正确，未发现其他遗漏税收的情况。经自查本公司20**年*月—20**年**月期间未违反增值税法规规定之情形。

本公司严格遵守税收法规的规定及国家其他财经法律法规，遵纪守法经营，依法征税和照章纳税，纳税意识强，准确计算增值税及时申报，并足额地缴纳税款，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请批评指正，谢谢!

*******有限公司

增值税税务自查报告

我公司与20xx年4月12日至20xx年5月10日对公司20xx年1月—20xx年12月的'帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!

纳税人名称：

税务登记号：

纳税人识别号：

经济类型：

法人代表：

检查时限20xx年1月—2011年12月

一、企业基本情况：

我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金：人。法人代表：，在册职工工资总额。20xx年实现营业收入20xx年度经营性亏损元。

二、流转税(地税)：

1、主营业务收入：我公司20xx年1月—20xx年12月实现主营业务收入元。

2、营业税：我公司20xx年1月—20xx年12月应缴纳城市维护建设税元，已缴纳多少元，应补缴多少元。

3、城市维护建设税：我公司20xx年1月—20xx年12月应缴纳城市维护建设税元，已缴纳多少元，应补缴多少元。

4、教育费附加：我公司20xx年1月—20xx年12月应缴纳教育费附加元，已缴纳多少元，应补缴多少元。

5、残疾人就业保障金：我公司20xx年1月—20xx年12月年应缴残疾人就业保障金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元„„

6、防洪保安资金：我公司20xx年1月—20xx年12月应缴防洪保安资金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元„„

7、地方教育附加费：我公司20xx年1月—20xx年12月应缴多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。

三、地方各税部分：

1、个人所得税：我公司法人代表20xx年度-20xx年度工资收入元，我公司20xx年度-20xx年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。

2、土地使用税：我公司20xx年度-20xx年度应税土地面积10000平方米，应纳土地使用税2万元，已缴纳。

4万元，已缴纳。wEI508.CoM

4、车船税：我公司拥有乘用车辆，应缴纳车船税元，已缴纳;商用车辆，其中客车辆，应缴纳车船税元，已缴纳;货车辆，应缴纳车船税元，已缴纳。

03%税率应缴纳印花税元。帐本4本，每本5元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。

四、规费、基金部分：

1、我公司20xx年度-20xx年度为职工150人缴纳了社会养老>保险及医疗保险，其他人员未在我公司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。

2、我公司20xx年度-20xx年度交缴残疾人就业保障金元。

五、发票使用情况：

20xx年度-20xx年度我公司开具了**发票，多少张，金额多少，已全部记帐作收入。以上自查，请**税务局审核，因水平有限，不当之处，请多批评指导。

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【政策解读-增值税】增值税取消13%税率

国务院总理李克强4月19日主持召开国务院常务会议，决定推出进一步减税措施，持续推动实体经济降成本增后劲；通过《中华人民共和国公共图书馆法（草案）》。

会议决定，在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上，进一步推出以下减税举措：

一是继续推进营改增，简化增值税税率结构。从今年7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。

二是扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围。自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。

三是提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。自2017年1月1日到2019年12月31日，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%。

四是在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区开展试点，从今年1月1日起，对创投企业投资种子期、初创期科技型企业的，可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策；自今年7月1日起，将享受这一优惠政策的投资主体由公司制和合伙制创投企业的法人合伙人扩大到个人投资者。政策生效前2年内发生的投资也可享受前述优惠。

五是从今年7月1日起，将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国，对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。

六是将2016年底到期的部分税收优惠政策延长至2019年底，包括：对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地减半计征城镇土地使用税；对金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税，并将这一优惠政策范围扩大到所有合法合规经营的小额贷款公司；对高校毕业生、就业困难人员、退役士兵等重点群体创业就业，按规定扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人（企业）所得税等。

上述六方面措施全部到位后，加上全面推开营改增试点今年前4个月翘尾减收，预计全年将再减轻各类市场主体税负3800多亿元。会议要求，有关方面要尽快把上述减税措施落实到位，需要向全国人大常委会备案的要抓紧备案，并论证推出进一步减费措施。

⬣ 增值税税负低自查报告

随着市场经济改革的不断深入,营业税和增值税在货物流转过程中重复征收的现象给企业造成的经济负担越来越大。在企业发展的成长阶段，产品的生产和销售成本不断上涨，运输费用也随之增长，企业的制造成本急剧上升。

自改革开放以来，我国就颁布了一系列税收制度，这些税收制度对我国经济的发展产生了重要影响。

一方面，有效增加了我国政府的财政收入，另一方面也有效规范了企业的纳税行为，为构建一个更加健全的税收体系奠定了坚实的基础。

但是，近些年来，随着经济全球化的不断发展，我国当前的税收制度也受到了极大的冲击。

为适应社会的发展，我国政府也为此做出了努力，本次税收制度改革，不仅有利于我国产业结构的调整，而且也是对我国税收制度的一种优化，有效解决了重复征税的问题，有利于社会公平，也为促进现代企业发展创造了良好的外部环境。

从整体上分析，处于创业初期的制造企业，规模较小企业利润微薄，要想在竞争激烈的市场环境中生存下去，这就必须要拥有良好的产品质量和知名度，要想实现这一目标，我们就必须要不断加强企业广告和研发部门之间的投入。

与此同时，在进入企业的资金管理方面的不足，这也对我国制造企业固定资产的形式产生重要的影响，并且，营业税改增值税也逐渐降低了部分的生产成本。

在企业发展的成长阶段，产品的生产和销售成本不断上涨，运输费用也随之增长，企业的制造成本急剧上升。

营业税改增值税费用，企业的部分费用就可以进行抵扣，浸热有效降低企业的生产成本。

事实上，随着我国市场经济的不断发展，产品的更新和升级速度不断提升，因此，制造企业想要谋求更好的发展，就必须要加强对科研的投入，确保企业固定资产购置支出保持在合理范围内，才能进一步降低了制造企业的生产成本。

对于已经进入了成熟阶段的制造企业而言，只有想方设法稳定的生产和销售，才能最大限度的提升企业产品的性能，进而进一步提高企业产品的知名度。

因此，在这一阶段，只有确保运输费用相对稳定，广告费用和科技研发投入都呈现出递减的趋势时，才能更好的促进制造企业的发展。

并且，从另外一个方面来看，营业税增值税在对于一些比较成熟的企业来说，可以比前两个阶段的企业受益要更低。

在进入到衰弱时期的制造企业来说，在我国制造企业的市场上看，产品的市场占有率总体上呈现出一种较低的趋势，这就直接导致企业的固定资产、广告费用支出、科研投入等都明显降低，因此，营业税改增值税对于处于衰弱阶段的企业而言，其影响并不大。

我们从以上的情况分析中，不难发现，对于创业创业初期和成长阶段的制造企业而言，营业税改增值税的影响非常大，并且对于稳定时期的制造企业来说显得尤为重要。

从整体上看，只有这样，才能稳步加快成长企业发展具有非常现实性的意义。

同时，改革对于制造企业以及衰弱时期的企业来说是不太明显的。

大型企业在生产和执照过程中，采购和销售的产品数量相对较大，其运输的费用也相对较高，而营业税改增值税能够抵消一部分运输费用，进而降低企业的各项生产成本。

与此同时，还可以通过大型制造企业的研发和技术，通过广告的投入、技术的研发等方面加强对制造企业的宣传力度，使得企业的生产成本大大降低。

对于中小型制造企业而言，运输费用、广告投入和科研投入都相对较低，因此营业税改增值税所能产生的抵消作用并不明显。

显然，有很多的中小型制造企业可能是由于资金的缺乏，并能够采用相对固定的资产形式，使得对整个中小型企业加强影响力。

在另外一方面，由于营业税改增值税对于一些大型制造企业来说具有很强的刺激性作用，很有可能会加速企业各个方面的发展，也从某些角度上看，可以有效地加强对大型制造企业产品的更新换代，尽管这对中小型企业而言，影响较小，但是改革前费用的降低，也可以对中小企业的发展起到积极促进作用。

从我国目前的情况来看，一般纳税人制造企业可以利用增值税额度作为计税的依据，在此基础上可以对进项的税额进行部分的抵扣，因此，营业税改增值税能在很多方面极大降低对一般纳税人的影响程度，可以说，一般纳税人的企业在这种改革机制上可以获得不小的收获。

目前，我国小规模纳税人并没有将增值税作为计税的依据，如果是通过销售额度来进行征税，则其税率一般会控制在3%左右，而且对于小规模纳税人而言，其所该买的劳务或是商品是无法充当进项税进项交易的。

在规模较小的纳税机制中，不管是生产环节还是商品的流通环节都会产生金额不等的税费，而这些税费则需要严格按照规定进项缴纳。

因此，客观上看，营业税改增值税对小规模的制造企业没有太大的影响。

，我国营业税改增值税在上海开展相应的试点工作，营业税改增值税对制造企业的经营架构产生了重要影响。

1994年我国进行了税收制度改革，在这次改革中，服务业制造业也被包含在内。

但是，经过几轮研究决定，将服务也保留在营业税收的范畴中，随着社会经济的不断发展，使得营业税的弊端也逐渐显现出来，其中一个问题便是备受关注的重复征税问题。

在较长一段时间里，企业的发展受到营业税的影响和限制，我国制造行业都没有很好地完成相应的转型升级，为了能够更好地推动我国制造企业的稳健发展，国家提出了结构性减税的政策，而且营业税改增值税就是其中重点的内容，这对于提升我国制造行业的发展韧性，推动我国制造行业的转型升级有着非常重大的现实意义。

在税收制度改革前，营业税相对于增值税而言，税负较高，因此，众多执照企业都将企业的各类经营项目纳入到增值税的缴纳范围，但这种做法显然是不符合行业和社会发展趋势的。

所以，在营业税改增值税政策的实施，在很大程度上改变了我国许多制造企业的经营架构。

从以上的情况分析得知，为了能够更好地加强营业税改增值税对制造企业的影响，这就必须要对制造企业的生产经营进行全方位的监督和管理，逐步分析出营业税改增值税对我国不同规模、不同发展阶段制造企业的影响，共同促进营业税改增值税的体制改革，这样不仅仅有利于制造企业的长远发展，更为重要的是，能够进一步推动在纳税体制方面的改革和创新。

近年来，随着我国市场经济的发展与完善，国家对企业征收营业税已不符合经济的'发展趋势。

国家对税收制度进行改革，将营业税改征增值税不仅完善了我国的税收体制，更重要的是帮助企业解决了税负过重的问题，有效提高了企业的竞争力，促进了企业长久发展。

通过对各试点企业的调查研究，从结果来看，营业税改征增值税减轻了企业的税收负担，基本达成了结构性减税的目标，做到了税制结构“有增有减，结构性调整”的内部优化，有效提高了企业的发展潜力和竞争力。

(一)解决了企业重复征税的问题。

在营业税改征增值税的制度实施之前，营业税和增值税两者是并存的，且税务征收过程中往往会造成原材料成本部分重复征税等问题，极大加重了企业的税负压力。

为了解决这一不公平的现象，国家改革和调整了税收制度，除了“税额减免”、“税收优惠”等政策外，最根本的一点就是营业税改征增值税制度，并在改征后继续给予适度的免征政策，通过这一改革，不仅解决了企业税负经济负担过重的问题，有效提高了企业的竞争力，同时对我国税收制度的完善与发展也起到了极大的作用。

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增值税专用发票拒收证明

公司

财务部：

我公司（#公司）与贵公司（#公司）签订了产品购销合同后，贵公司于####年##月##日给我公司开具增值税专用发票【发票代码为

##，发票号码为，金额为####元，税额为###元，价税合计为####元】。

开具的此增值税发票中开票单位与合同签订单位不相符，我公司无法进行账务处理，故此发票予以退回。

或者

贵公司在给我公司开具此份增值税专用发票时，将货物（劳务）名称误填写为“###”，我公司无法进行账务处理，故此发票予以退回。此份发票我公司未进行认证。给贵公司带来麻烦，谅解为盼！特此证明！

公司（盖章）财务部

####年##月##日

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国家税务总局公告2015年第18号 2015.3.30

按照《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》(国发〔2015〕11号)精神，国家税务总局对增值税一般纳税人管理有关事项进行了调整，现公告如下：

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一、增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人(以下简称纳税人)向其主管税务机关办理。

二、纳税人办理一般纳税人资格登记的程序如下：

(一)纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》(附件1)，并提供税务登记证件;

(二)纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记;

(三)纳税人填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

三、纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准(以下简称规定标准)，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明(附件2)。

个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。

四、纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续;未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

五、除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。

六、本公告自第七条、第八条、第九条、第十一条暂停执行，相应条款将依照规定程序修订后，重新予以公布。

特此公告。

总局解读

为贯彻《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》(国发〔2015〕11号，以下简称《决定》)精神，我们制定发布了《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(以下简称公告)，现解读如下：

一、公告起草背景

《决定》公布取消对增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)资格认定审批事项，涉及对《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》及《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第规章相应条款的修订，目前有关修订工作正在依照规定程序进行中，为尽快贯彻落实《决定》精神，我们制定发布本公告，作为过渡性管理规定。

二、主要调整事项

本公告在国家税务总局令第22号的基础上，调整了以下一般纳税人管理事项：

(一)取消行政审批。公告第一条明确一般纳税人资格实行登记制，在具体登记程序中取消了税务机关审批环节，主管税务机关在对纳税人递交的.登记资料信息进行核对确认后，纳税人即可取得一般纳税人资格。

(二)简化办事程序。一是简化了纳税人需要提供的资料，只需携带税务登记证件、填写登记表格，就可以办理一般纳税人登记事项。二是简化前置条件，对年应税销售额未超过规定标准的纳税人，暂停执行“有固定的生产经营场所”的条件。三是简化税务机关办事流程，取消了实地查验环节，对符合登记要求的，一般予以当场办结。

三、公告主要内容

(一)公告第二条明确了一般纳税人资格登记的程序，主管税务机关在受理纳税人登记资料后，受理人员应将《增值税一般纳税人资格登记表》信息与征管系统中的税务登记信息进行比对，如果信息一致，视为符合填列要求，当场登记。如果信息不一致或填报内容不齐全视为不符合填列要求，应当场告知纳税人根据实际经营情况变更税务登记信息或重新填写《增值税一般纳税人资格登记表》。告知方式为书面告知或口头告知。

(二)公告第三条明确年应税销售额超过规定标准的纳税人，符合有关政策规定选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。“规定标准”包括《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和财政部、国家税务总局在营改增试点中规定的销售额标准。“有关政策规定”主要指，一是《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，个体工商户以外的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税;二是根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2013〕106号文件印发)，应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

(三)公告第四条明确年应税销售额超过规定标准的纳税人，办理有关手续的时限及税务机关相应管理事项。《税务事项通知书》的主要内容包括，提示纳税人年应税销售额已超过财政部、国家税务总局规定标准，请于具体期限前向主管税务机关办理一般纳税人资格登记或提交选择按小规模纳税人纳税的情况说明，逾期仍不办理的，将按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，直至纳税人办理相关手续为止。

(四)公告附件1《增值税一般纳税人资格登记表》中“会计核算健全”项目由纳税人在填表时进行勾选承诺。

(五)公告附件1《增值税一般纳税人资格登记表》中“一般纳税人资格生效之日”项目，由纳税人在填表时自行勾选“当月1日”或“次月1日”。

四、其他事项

⬣ 增值税税负低自查报告

增值税一般纳税人认定的申请**国税局：我公司注册地址为**市**区**路*号*栋**室。

法定代表人：***。

经营范围：货物进出口和技术进出口。

预计年销售额200万元。

我公司具有较强纳税意识，财务制度健全，按规定设置总帐、明细帐、日记帐等帐簿，能准确核算增值税进项、销项及应纳税额，配备专职会计2名，能认真学习增值税条例及发票管理办法，积极参加贵局举办的业务培训，做到持证上岗。

发票管理严格，配有3号保险柜，专人领用、保管、开具发票，并准备申请防伪税控程序。

由于业务需要，同时也为了企业更好的发展及为国家税收做出贡献，特向贵局申请认定增值税一般纳税人。

当否，请批示。

*******有限公司xx年11月*日...

⬣ 增值税税负低自查报告

近年来，过头税问题成为了我国经济发展中的一大隐患。为了解决这一问题，各级政府开始推行过头税自查报告制度，旨在通过企业主动申报、政府监督和社会参与，全面排查过头税现象，为经济发展创造更加公平和可持续的环境。

一、过头税的危害

过头税是指企业在纳税过程中不按照规定缴纳过多的税款，给财政产生损失，扰乱市场秩序，降低企业的生产经营积极性。这不仅损害了政府的财政收入，也削弱了企业的竞争力，限制了经济的发展潜力。

具体表现在以下几个方面：

1. 扰乱市场秩序：过头税行为让一些企业以低于市场价格的方式出售商品或服务，导致市场规则被破坏，降低了诚信经营的积极性。

2. 阻碍行业健康发展：纳税不公平会直接影响到企业的生产经营决策，使得一些有潜力的新兴产业无法得到合理的发展。

3. 减少财政收入：过头税导致财政收入减少，从而限制了政府在公共服务、社会福利等领域的投入。

二、过头税自查报告的意义

1. 提升企业的自律性：过头税自查报告制度通过让企业自查自纠，培养了企业自律意识，促使企业以更加合理的纳税方式进行经营。

2. 完善税收环境：通过自查报告，政府能够及时了解税收服务的滞后点和不足之处，进一步改进税收的营商环境，提高纳税人的满意度。

3. 促进税收公平：过头税自查报告制度能够帮助政府更早地排查出过头税行为，减少财政损失，保障纳税人的合法权益。

三、过头税自查报告的流程

1. 企业主动申报：企业应当按照规定时间，通过纳税服务系统提交过头税自查报告，全面申报企业的纳税状况。

2. 政府监督审查：政府通过对企业的过头税自查报告进行审查，核对企业的纳税信息，排查过头税情况。

3. 反馈和处置：政府应及时向企业反馈过头税情况，对查出的过头税行为进行处罚，并要求企业进行整改和深入调查。

四、过头税自查报告的实践经验

过头税自查报告制度试点已经在我国的一些地区得到了较好的效果。

1. 湖北荆州市在过头税自查报告中加入了行业比对指标，将企业的纳税状况与行业平均水平进行比对，鼓励企业改进纳税行为。

2. 广东深圳市通过建立电子税务档案，实现纳税数据的全面重构和有效线索的发现，对纳税人进行分类管理，有效遏制过头税现象的发生。

3. 重庆市通过过头税自查报告的实施，发现了一批大型企业和集团存在过头税行为，依法责令其纠正，并对相关责任人进行追责。

五、过头税自查报告的展望

过头税自查报告制度的推行是我国税收体制改革的重要一环，但仍然存在一些问题和挑战。

1. 细致化要求：过头税自查报告的内容和表格需要进一步细化，方便企业按照规定的要求整理和提交相关材料。

2. 增强社会监督：通过加强社会监督，提高公众对过头税问题的关注度，增加举报渠道，促使企业更加自觉遵守纳税规定。

3. 完善法律法规：进一步完善相关的法律法规，明确过头税行为的认定标准，提高法律对过头税问题的打击力度。

通过过头税自查报告制度，我国可以有效地打击过头税行为，促进税收公平和税收营商环境的不断提升。这需要政府、企业和社会的共同参与，共同努力，为经济发展创造更加公平和有活力的环境。

⬣ 增值税税负低自查报告

一、增值税的概念及账务处理

增值税会计是如何处理按会计制度直接的会计增值额与按税法间接计算的应税增值额之间差异的会计和。这里所指的会计增值额，是指在纳税期限内实现的销售收入扣除已耗用的购进材料后的余额，相当于商品价值中的Ｖ＋Ｍ部分。由于会计制度与税法的计算方法不同，导致会计增值额与应税增值额之间存在差异，可分为永久性差异和时间性差异。

为了及时反映这两种差异，正确计算应交增值税税额，笔者认为应设置专门的`会计科目加以核算。

对于永久性差异，应本着“基本会计科目不变，少量变动”的原则，将“应交税金——应交增值税”科目的“销项税额”专栏一分为三，分为“视同销售销项税额”、“价外费用销项税额”和“普通销项税额”专栏。由于不予以抵扣进项税额已有“进项税额转出”专栏反映，无需再设专栏。

对于可抵减时间性差异，增加“递延增值税资产”科目，其借方反映当期可抵减时间性差异对增值税的，贷方反映以后期间转出的可抵减时间性差异对增值税的影响。期末将“递延增值税资产”科目余额填列于资产负债表“递延税项”项目下。现举例如下：

１．自产货物用于在建工程，借：在建工程；贷：原材料，应交税金——应交增值税（视同销售销项税额）。

２．销货时收到集资费，借：银行存款；贷：其他应付款，应交税金——应交增值税（价外费用销项税额）。

３．企业购进货物，但尚未验收入库，暂时不能申报抵扣进项税额，借：物资采购，递延增值税资产；贷：银行存款。入库后才允许抵扣，借：应交税金——应交增值税（进项税额）；贷：递延增值税资产。

４．预收货款时，借：银行存款；贷：预收账款。发货时产生纳税义务，借：递延增值税资产；贷：应交税金——应交增值税（普通销项税额）。安装完毕后确认为收入，借：预收账款；贷：主营业务收入，递延增值税资产。

二、增值税的趋势展望

１．销项税额的确认基础由权责发生制改为收付实现制。现行税法销项税额的确认基础是权责发生制。经过多年的实践，这种做法存在以下两个：①赊销时，不得不先用自有资金垫付增值税税款，这违背了税法“在企业有支付能力时征税”的精神，加重了企业负担；②发生坏账损失时，企业还要赔上一笔数额不小的增值税税款。

鉴于此，笔者认为应对销项税额采用收付实现制：若未收讫货款，即使取得索款凭据，也不申报纳税；只有在收讫货款后，才申报纳税。同时，为了反映由此产生的应纳税时间性差异，企业应增设“递延增值税负债”科目，贷方反映当期的应纳税时间性差异对增值税的，借方反映以后期间转出的应纳税时间性差异对增值税的影响。期末将“递延增值税负债”科目余额填列于资产负债表“递延税项”项目中。

会计分录如下：企业赊销时，借：应收账款；贷：主营业务收入，递延增值税负债。收讫货款申报纳税时，借：递延增值税负债；贷：应交税金——应交增值税（普通销项税额）。若发生坏账损失，借：递延增值税负债；贷：应收账款。

这里还需要说明的是，由于发生坏账损失时，已经用递延增值税负债直接冲减应收账款，所以在期末计提坏账准备时，应将含税的应收账款还原为不含税收入，然后再计提坏账准备。

２．进项税额的抵扣由“购进扣税法”改为“销售扣税法”。我国实行的“购进扣税法”，存在以下三个问题：①进项税额的提前抵扣，间接推迟了企业的纳税时间，影响了国家收入；②助长了赊购行为，加重了商业信用风险；③刺激企业违法虚开增值税专用发票。
针对这些问题，笔者建议对进项税额采用“销售扣税法”：只允许抵扣当期已实现销售的商品所耗用购进材料的进项税额，未耗用的库存材料的进项税额暂不允许抵扣。

⬣ 增值税税负低自查报告

随着我国经济的不断发展，增值税作为重要的税种之一，对于企业来说扮演着举足轻重的角色。随之而来的是各种复杂的税法法规和规章制度，给企业的日常经营带来了一定的困扰。为了解决这一问题，税务部门推出了增值税自查报告，旨在帮助企业及时发现并纠正可能存在的违法违规行为。本文将从多个角度详细介绍这一报告的主要内容。

我们将通过增值税自查报告来了解企业的税务登记情况。税务登记是每个企业必须按照法定程序进行的一项重要事务，也是企业合法经营的前提条件。通过税务登记，税务部门能够更好地对企业进行监管和管理，确保企业的纳税义务得到履行并享受相应的税收政策优惠。在自查报告中，企业需要提供自身的税务登记证明和相关税务信息，以确保企业的合法性和规范性。

增值税自查报告还将关注企业的增值税申报情况。增值税是按照商品增值额征收的消费税，企业应根据自身的实际经营情况及时准确地填报增值税纳税申报表。在自查报告中，企业需要提供增值税纳税申报表及相应的纳税凭证，以核实企业的申报准确性和合规性。通过自查报告，税务部门可以及时了解企业的纳税状况，减少纳税风险和纳税争议的发生。

增值税自查报告还将关注企业的发票管理情况。发票是企业开展经济活动的一项重要凭证，对于税务部门的监管和税源管理具有重要意义。企业应按照税法规定开具、收取和保存各类发票，并及时将相关信息报送税务部门。在自查报告中，企业需要提供发票登记簿、发票销售台账及相关凭证，以核实企业的发票管理合规性。通过自查报告，税务部门可以对企业的发票管理情况进行有效监督，减少偷税漏税行为的发生。

增值税自查报告还将关注企业的进项税额抵扣情况。进项税额抵扣是指企业在购买生产和经营用品时支付的增值税额，可以在销售商品时抵扣或退还。企业需要按规定及时、准确地申报和抵扣进项税额，并且保存好相应的购销合同和财务凭证。在自查报告中，企业需要提供进项税额抵扣清单及相关凭证，以核实企业的抵扣准确性和合规性。通过自查报告，税务部门可以及时发现企业的抵扣错误和滥用行为，保障税收的正常征收。

增值税自查报告的推出，为企业提供了一个全面自查的机会，有助于企业及时发现和纠正可能存在的违法违规行为，规范纳税行为，减少税务风险。企业应高度重视自查报告的填报，确保相关信息的真实准确。税务部门也将加强对自查报告的审核，及时发现企业的违法违规行为，并按照法定程序进行相应处罚。增值税自查报告的推行，将有助于构建良好的纳税环境，促进税收管理的现代化和规范化发展。

⬣ 增值税税负低自查报告

随着经济全球化的深入发展，各国之间的贸易往来日益频繁，增值税作为重要的税收方式，在国家税收中发挥着重要的作用。为了提高税收征管水平、规范纳税行为，我国税务部门要求纳税人每年自查一次增值税，填写增值税自查报告。本文将详细介绍增值税自查报告的相关内容和填报流程。

我们来了解一下增值税自查报告的定义和作用。增值税自查报告是指纳税人根据税务部门要求，对自身的增值税纳税行为进行主动检查和自查整改，并将检查结果填写在相关的报告中。增值税自查报告的作用主要有两个方面：一是帮助纳税人发现并整改自身存在的问题，避免未来被税务部门发现并追缴税款或处以罚款；二是加强纳税人与税务部门的沟通和合作，促进纳税人主动参与税收管理，建立良好的税收诚信意识。

我们来了解一下增值税自查报告的填报内容。增值税自查报告主要包括以下几个方面的内容：纳税人的基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号等；自查的时间范围，一般为一年的时间；自查的具体内容，包括增值税的纳税申报、认定、发票管理等方面；自查的结果，包括自查过程中发现的问题、整改措施以及整改后的效果等；以及自查报告的签署人和签署时间等。填报时需要注意的是，自查报告的内容必须真实完整，不能有虚假陈述或遗漏重要信息，否则可能会被税务部门认定为违法行为，被追究法律责任。

然后，我们来了解一下增值税自查报告的填报流程。纳税人需要收集自查所需要的相关资料，包括纳税申报表、认定文件、发票等。纳税人需要对这些资料进行审核，确保其真实准确。然后，纳税人需要对自身的增值税纳税行为进行检查和整改，包括核对纳税申报表的正确性、补缴漏缴的税款、整理和归档发票等。纳税人需要将自查结果填写在自查报告中，并签署和盖章，同时保留相关的证明材料，以备税务部门的核查。

在填报过程中，纳税人需要注意几个关键点。自查报告的填写要详细具体，不能模糊概括或忽略重要细节。自查报告的内容要真实准确，不能有虚假陈述，更不能涉及违法行为。纳税人在填报自查报告时需要保留相关的证明材料，以备税务部门的核查，以免发生纳税人和税务部门之间的纠纷。

小编认为，增值税自查报告是一项重要的纳税行为，填写要真实准确、详细具体、生动形象，能够帮助纳税人发现自身存在的问题并及时整改。纳税人应积极参与填报自查报告，增强税收诚信意识，与税务部门共同维护税收秩序，促进国家税收的发展与稳定。

⬣ 增值税税负低自查报告

税负低自查报告

一、引言：

随着经济发展与税收体制的变化，税负问题日益受到人们的关注，企业自身也应该时刻关注自己的税负情况以及优化税负的方法。本报告通过对公司税负情况的分析与优化，旨在提高企业的资金使用率与经济效益。

二、公司概况：

本公司成立于2000年，专业从事电器生产与销售业务，注册资本金为1000万元，总资产约2.5亿元，员工人数约400人，销售收入约5亿元。

三、税负情况：

根据公司2019年财务报表，企业总的税负率为23.23%，其中所得税占比最高，达到了19.64%，其他税种的税率分别为市场开拓费、教育费附加、城建税、印花税、土地增值税、车船税。必须指出的是，公司的税负率高于同行业平均水平，说明公司在税收成本方面仍有优化的空间。

四、税负优化方案：

为优化公司的税务成本，从以下三个方面着手：

1、合理使用税收减免政策。

公司应仔细研究国家对税收减免的相关政策，积极利用税收优惠政策，以降低企业的税负。例如，对于新设立的高科技企业，国家实行了长达10年的免税政策，对于科技资本投资等方面的支出也有很多的优惠政策，公司应该积极申请使用，以减轻负担。

2、合理使用税收调节政策。

公司应该科学使用国家制定的税收调节政策，例如企业所得税税负过重的时候，可以适量增加可抵扣的费用；对于不同的业务类型，要明确其营收特征以及税收政策差异，对税收调节政策加以运用，以达到有效降低企业税负的目的。

3、加强会计、税务管理机制建设。

公司应该建立健全会计、税务管理制度，掌握税收政策、了解税务实务，及时采取措施，避免税务风险，降低企业税负。例如，对于企业的资产负债表进行合理的调整，较多的使用应纳税所得额、加计扣除、亏损结转等财务处理手段等。

五、结语：

通过本次报告，公司在税负问题上获得了有益的启示。本公司将在积极跟进政策调整，理性使用备案优惠政策的前提下，把企业税负控制在合适的范围内，从而提高企业资金使用效率，实现企业的可持续发展目标。